インドには、単一の企業登録簿は存在しません。会社および有限責任パートナーシップは、会社登録官（कंपनी रजिस्ट्रार）によって全国的に登録されており、 これは、企業省（कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय）の管轄下にある法定機関であり、MCA21電子申請システムを通じて運営されています。 合名会社は各州の企業登録官（Registrar of Firms）によって個別に登録され、個人事業主はいかなる事業登録簿にも登録されません。企業の基本情報はMCAポータルサイトで無料で検索可能ですが、提出された書類については、有料の閲覧および認証謄本発行サービスを通じて入手できます。

インドの公式会社登記簿

会社登記簿は、2013年会社法に基づき設立され、企業省が管轄する機関である会社登記官（RoC）— company registrar — によって管理されています。 各州、州のグループ、および連邦直轄領ごとに会社登記官が配置されており、地域局長による監督を受けていますが、それらはすべて、MCA21システムを通じて管理される単一の全国電子登記簿に記録されます。現在の一般向けインターフェースは、www.mca.gov.in の MCA V3 ポータルです。

商号の予約および設立手続きは一元化されています。中央登録センター（CRC）が全国からの設立申請を処理するため、新会社は単一の全国的なチャネルを通じて設立され、その後、継続的な届出については管轄の会社登記官の管轄下に入ることになります。

インドでは、会社と有限責任パートナーシップ（LLP）の両方について、単一の登記簿が設けられています。同一の会社登記官が、2013年会社法および2008年有限責任パートナーシップ法に基づき事業体を登記し、会社には法人識別番号（CIN）、LLPにはLLP識別番号（LLPIN）、登録外国会社には外国会社登録番号（FCRN）、外国LLPにはFLLPINを発行します。MCAマスターデータでは、両者について無料のマスターデータ検索が提供されています。

インドは連邦制であるため、法人格を持たない事業形態や相互会社形態は、他の登記簿に登録されています：

  • 合名会社— 1932年インド合名会社法の第58条から第59条に基づき、各州の会社登記官に登記されます。登記は任意であり、各州が独自の登記簿とポータルサイトを運営しているため、全国的な合名会社登記簿は存在しません。
  • 個人事業主（個人起業家）— 個人事業主の登録簿は存在しません。個人事業主であることは、税務登録および免許登録によって証明されます。個人事業主を含む零細・中小企業は、udyamregistration.gov.in にて、零細・中小企業省による無料の「ウディヤム登録（Udyam Registration）」を行うことができますが、これは支援制度に基づく登録であり、事業登録簿ではありません。
  • 協同組合— 各州の協同組合登録官、または2002年多州協同組合法に基づき中央登録官に登録されます。
  • 協会および公益信託— 1860年協会登録法または州の信託関連法に基づき、会社登記官以外の当局に登録されたもの。

インドで登録可能な法人形態

2013年会社法および2008年有限責任パートナーシップ法は、連邦の公用語である英語で制定されているため、インドの法人形態の正式名称は以下に示す英語表記となります。ヒンディー語の対応語は、同省のヒンディー語ポータルサイトで使用されています。 1956年会社法は廃止されたため、その用語（例えば「みなし公開会社」）は、現在利用可能な法人形態を表すものではなくなりました。

2013年会社法に基づき設立された法人形態：

  • 非公開有限会社（Pvt. Ltd.）— 第2条(68)項；責任は有限であり、構成員は最低2名、最高200名で、株式の譲渡は定款により制限されます。国内および外資系企業の標準的な事業形態です。
  • 公開有限会社（Ltd.）— 第2条(71)項；最低7名の社員および3名の取締役を要し、一般に有価証券を発行し、証券取引所に上場することが可能です。
  • 一人会社（OPC）— 第2条(62)；単一の株主が後継者を指名する非公開会社です。個人事業主に有限責任と法人格を付与します。
  • 株式会社（Company limited by shares） — 株主の責任は、保有株式の未払額に限定されます。非公開会社および公開会社の双方において一般的な資本構成です。
  • 保証有限責任会社— 第2条(21)項；社員は、清算の際に一定額を拠出することを約束します。株式資本を伴う場合と伴わない場合の両方で設立が可能であり、協会、クラブ、専門団体に典型的な形態です。
  • 無制限責任会社— 第2条(92)項；社員は会社の債務に対して無制限の責任を負います。法人格を有しますが、実際にはほとんど利用されていません。
  • 第8条会社— 商業、芸術、科学、教育、慈善活動、またはこれらに類する目的を推進する非営利会社です。登記官からの認可が必要であり、会員への利益分配はできません。
  • ニディ会社— 第406条；会員の相互利益のために設立された公開会社であり、会員からの預金の受け入れおよび会員への貸付のみが許可されています。
  • 生産者会社— 第XXI-A部（第378A条～第378ZU条）；農家や職人などの一次生産者が所有・管理し、自らの生産物の生産、収穫、加工、および販売を行う会社です。
  • 政府系会社— 第2条(45)項；払込済み株式資本の少なくとも51パーセントを連邦政府または州政府が保有する会社です。
  • 外国会社— 第2条(42)；インド国外で設立され、インド内に事業所を有する法人です。登記官に詳細を登録してFCRN（外国会社登録番号）を取得し、実際にはインド準備銀行の認可を得て、連絡事務所、支店、またはプロジェクト事務所として運営されます。

2008年有限責任パートナーシップ法に基づき登録される形態：

  • 有限責任パートナーシップ（LLP）――パートナーの責任が限定され、内部関係がLLP契約によって規律される法人です。少なくとも2名の指定パートナーが必要であり、そのうち1名はインドに居住している必要があります。
  • 外国LLP（FLLP）— インド国外で設立され、インドに事業所を構えるLLPです。登記官に詳細を届け出て、FLLPINを取得します。

会社登記簿以外の形態：

  • 合名会社— 1932年インド合名会社法に基づき、2名以上のパートナーが連帯して無制限の責任を負う形態です。州の会社登記官への登録は任意ですが、同法第69条に基づき、未登録の合名会社は裁判所において契約上の請求権を行使することができません。
  • 個人事業— 独立した法人格を持たず、登録も不要です。所有者はすべての債務について個人として責任を負います。
  • ヒンドゥー未分割家族（HUF）事業— 主に税務上の目的で認められ、カルタによって管理される家族ベースの形態です。会社として登録されることはありません。
  • 協同組合、協会、および公益信託— 会社登記官以外の州または中央当局に登録された、相互扶助を目的とする非営利団体です。

登記簿から入手可能な情報

マスターデータサービスでは、会社およびLLP（有限責任パートナーシップ）について、名称、CIN（会社識別番号）またはLLPIN（有限責任パートナーシップ識別番号）、ならびに登録局または州を基準に無料で検索することができます。 各事業体について、登録名、CINまたはLLPIN、登録日、会社登記所、会社の種別、カテゴリーおよびサブカテゴリー、授権資本および払込資本、登録事務所の住所およびメールアドレス、上場企業の有無、直近の年次総会の開催日および直近の貸借対照表の提出日、ならびに現在のステータス（活動中、休眠中、抹消手続き中、合併済み、または清算中）が表示されます。

併せて、取締役および指定パートナーに関する検索も行われ、氏名、取締役識別番号（DIN）または指定パートナー識別番号（DPIN）、就任日、および同人物が役員を務める他の企業が検索結果として表示されます。また、このポータルサイトでは、2013年会社法第77条に基づき、企業の資産に対して登録された担保権の索引や、署名者の詳細情報も公開されています。

その他の確認ツールも無料で利用可能です。具体的には、会社またはLLPの名称が利用可能かどうかの確認、CINまたはLLPINの検索、DINのステータス照会、取締役のDINとPANの組み合わせの確認、および起訴中の会社や取締役のリストの閲覧などです。集計データセットおよび月次情報速報は、同省の「データおよび報告書」セクションで公開されています。

無料データに加え、事業体が提出したすべての書類は公開ファイルの一部を構成しており、ポータルサイトに登録後、「公開文書閲覧」サービスを通じて閲覧可能です。これには、設立書類、定款、年次報告書、財務諸表、担保設定届出、および取締役や登録事務所の変更通知などが含まれます。

登記簿で開示されない情報

実質的所有者情報は、公開検索の対象外となっています。2013年会社法第90条および2018年会社（重要な実質的所有者）規則に基づき、重要な実質的所有者は様式BEN-1を用いて会社に対し自身の持分を申告し、会社は様式BEN-2を用いて登記官に報告するとともに、会社は様式BEN-3による重要な実質的所有者名簿を登録事務所に保管し、そこで株主による閲覧に供します。 マスターデータビューに相当する、実質所有権に関する無料の公開検索機能は存在しません。

財務諸表および年次報告書は公開されていますが、以下に説明する文書サービスを通じてのみ閲覧可能であり、無料のマスターデータ抽出には含まれていません。DIN（法人識別番号）申請を裏付ける個人身分証明書、および会社が自ら保管しなければならない内部台帳（第88条に基づく株主名簿など）は、登記所からは入手できません。提出書類がまだデジタル化されていない場合は、オンラインで閲覧するのではなく、スキャンされた文書として請求する必要があります。

登記所から入手可能な文書

書類の請求は、同省の文書関連サービスを通じて行います。「公開文書の閲覧」で閲覧、「認証謄本の取得」で認証済みの抜粋、「スキャン文書の請求」で古い紙の記録を入手できます。2013年会社法第399条に基づき発行された認証謄本は、証拠として採用されます。

  • 設立証明書（様式INC-11）— 会社の名称、CIN（法人識別番号）、設立日が記載された、会社が法的に存在することを証明する書類です。銀行取引、入札、税務登録、および国境を越えた取引に使用されます。
  • 社名変更に伴う設立証明書（様式INC-25）— 法人名の変更を証明するものであり、旧社名で締結された契約における同一性の連続性を維持します。
  • 定款および細則— 目的、資本構成、社員の責任、および内部ガバナンスの規則を定めた基本文書です。デューデリジェンスや署名権限の確認に必要です。
  • 年次報告書（様式MGT-7、または個人会社および小規模会社の場合は様式MGT-7A）— 株主、株式保有状況、取締役、資本金、および当該年度中の変更状況に関する年次報告書です。
  • 財務諸表（様式AOC-4、AOC-4 XBRLおよびAOC-4 CFS）——貸借対照表、損益計算書、キャッシュ・フロー計算書、取締役会報告書、監査報告書。グループ企業が存在する場合は、連結財務諸表も含まれます。与信および取引先評価における標準的な情報源です。
  • 取締役および異動の詳細（様式DIR-12）— 取締役および主要経営幹部の選任、辞任、および役職の変更。
  • 担保設定書類および担保目録（様式CHG-1、CHG-4、CHG-9）— 社債を担保とする担保を含め、会社資産に対する担保権の設定、変更、および消滅に関するものです。貸し手や買手が担保権の有無を確認する上で不可欠な情報です。
  • LLP（有限責任パートナーシップ）関連書類— 設立文書（FiLLiP）、LLP契約書およびその変更（様式3）、年次報告書（様式11）、ならびに会計および支払能力に関する報告書（様式8）であり、これらを合わせてパートナー、出資額、および財務状況が示されます。
  • 外国企業の届出書類（フォームFC-1、FC-2、FC-3およびFC-4）— インドに事業所を有する外国企業の詳細、変更書類、財務諸表および年次報告書。
  • 決議書およびその他の提出書類の認証謄本— 公開ファイルに収録されている文書は、認証謄本として請求することができます。例えば、増資、本店所在地の変更、または監査人の選任に関する決議書などが該当します。

よくある質問

インドの公式の商業登記簿とは何ですか？

これは、企業省（Ministry of Corporate Affairs）傘下の会社登録官（कंपनी रजिस्ट्रार）が管理する会社およびLLPの登記簿であり、MCA21システムを通じて電子的に管理され、MCA V3ポータル（www.mca.gov.in）で公開されています。

インドの会社登記簿の検索は無料ですか？

基本データについては無料です。「マスターデータ」サービスでは、会社およびLLPの詳細、取締役の詳細、担保権の索引、署名者の詳細を、ログイン不要かつ無料で閲覧できます。提出された書類の閲覧や取得には、ポータルへの登録と所定のサービス料の支払いが必要となります。

インド企業の財務諸表は公開されていますか？

はい。企業は、財務諸表を様式AOC-4で登記官に提出し、年次報告書を様式MGT-7で提出します。これらはいずれも公開ファイルの一部を構成しており、閲覧または認証済み写しの取得が可能です。ただし、無料のマスターデータ抽出情報には表示されません。

個人事業主や合名会社は登記簿に記載されていますか？

いいえ。個人事業主は事業者としてどこにも登録されておらず、合名会社は、1932年インド合名会社法に基づき、会社登記官ではなく、当該州の企業登記官に（任意で）登録されます。

インド企業の実質的所有者を調べることはできますか？

公開検索では確認できません。登録株主および取締役の情報は公開されていますが、重要な実質的所有者については、会社への申告およびフォームBEN-2による登記官への報告が行われています。ただし、重要な実質的所有者の登録簿は会社の登録事務所に保管されており、一般公衆ではなく、株主のみが閲覧可能です。

外国企業はインドのどこで登録すればよいですか？

インドに事業所を設立してから30日以内に、フォームFC-1を提出して会社登記官に登記を行います。その後、外国企業登録番号が割り当てられ、フォームFC-3およびFC-4を用いて年次決算報告書および申告書を提出することになります。連絡事務所、支店、またはプロジェクトオフィスを設置するには、さらにインド準備銀行の承認が必要となります。

出典

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