ラトビアの企業は、ラトビア共和国企業登録局（Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrs）によって登録されます。同局は、コメルクレギストル（商業登記簿）をはじめ、十数種類の公的登記簿を管理する国家機関です。 登記記録およびその根拠となる書類は、同機関の情報ポータルサイトでオンライン公開されており、2021年8月1日以降、企業の登記ファイルの公開部分全体が同サイトで無料で閲覧可能となっています。同機関では、商人、個人事業主、協会、財団、政党、商業質権、および破産手続きの登記も行っています。

ラトビアの企業登記

登録機関は「Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrs（ラトビア共和国企業登録所）」であり、企業が登録される登録簿は「komercreģistrs（商業登記簿）」です。 『コメルクリクムス（商法）』第6条に基づき、商業登記簿には法律で定められた情報が記録され、商人およびその商業活動に関する書類が保管されており、この登記簿は、その目的のために権限を与えられた国家機関によって管理されています。 登録に関する決定は、企業登録所の「valsts notāri（国家公証人）」——すなわち、当該機関の職員であり、個人開業の宣誓公証人ではありません——によって行われます。申請は数営業日以内に審査され、公式の「e-adrese」を通じて電子的に、または安全な電子署名付きの電子メールで提出するか、あるいは顧客サービスセンターで紙媒体で提出することができます。後者の場合、署名は公証を受ける必要があります。

データは、登記所の情報ポータルサイト（info.ur.gov.lv）を通じて公開されます。「ラトビア共和国企業登記法」第1条に基づき （ラトビア共和国企業登記法）第1条に基づき、同機関は協同組合、欧州経済利益団体、欧州会社および欧州協同組合、外国商人の支店および駐在員事務所、協会および財団、宗教団体、労働組合、政党、マスメディア、仲裁裁判所、商業質権、婚姻財産契約、決定的な影響力、および破産手続きの登録も行い、法的取り決めの実質的所有者の登録簿を管理しています。

個人事業主と登記簿

ラトビアでは、個別の機関やポータルサイトといった形で、個人事業主専用の登録簿は設けられていません。「individuālais komersants（個人商人）」とは、会社と同様に「komercreģistrs」に登録された自然人を指し、「Komerclikums（商法）」第1条に基づき、そのような個人は、合名会社や株式会社と全く同等の立場で商人として扱われます。

同じ機関が管理する第2の登記簿である「Uzņēmumu reģistra žurnāls（企業登記簿）」には、2つの旧来の形態が記載されています。それは「individuālais uzņēmums（個人事業）」と「zemnieka vai zvejnieka saimniecība（農家または漁業者の経営体）」であり、この登記簿には土地の面積や所在地などの詳細が記録されています。 農場も、個人商人として商業登記簿への登録を申請することができます。両方の登記簿は同じ情報ポータルを通じて検索できるため、実際には1回の検索で会社と個人事業主の両方を網羅することができます。

ラトビアで登録可能な法人形態

『コメルクリクムス（商法）』では、事業者を個人事業主、合名会社、および資本会社に分類しています。これに加え、企業登録簿には、従来の企業形態、欧州の法的形態、支店、およびラトビア法に基づく非営利法人も登録されています。登録可能な形態は以下の通りです：

  • Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) — 有限責任会社。ラトビアで最も一般的な形態です。社員は会社の債務について個人として責任を負いません。最低資本金は2,800ユーロです。
  • Mazkapitāla SIA — 低資本金有限責任会社。資本金が法定最低額を下回るSIAであり、設立者および社員が最大5名の自然人であり、すべての取締役が同時に社員であり、各社員が当該形態の会社に1社のみ所属している場合に認められます。また、会社は法定準備金を積み立てなければなりません。
  • Akciju sabiedrība (AS) — 株式会社。資本が株式に分割され、監査役会を設置しなければならない資本会社です。資本金は25,000ユーロ以上でなければなりません。大規模な企業や上場企業で利用されています。
  • Individuālais komersants (IK) — 個人事業主。商業登記簿に登録された自然人で、自身の名義で事業を行い、事業の債務について個人の全資産をもって責任を負います。
  • Pilnsabiedrība (PS) — 一般合名会社。共通の商号で営業を行う2名以上の者による合名会社であり、すべての合名社員が全資産をもって連帯して責任を負います。
  • Komandītsabiedrība (KS) — 有限責任組合。少なくとも1名の無限責任組合員と、出資額に限り責任を負う少なくとも1名の有限責任組合員からなる組合です。
  • Zemnieka vai zvejnieka saimniecība (ZS) — 農家または漁業経営体。企業登録簿に登録された家族経営の農業または漁業事業であり、個人事業主として登録することも可能です。
  • Individuālais uzņēmums (IU) — 個人事業。企業登録簿に登録される、一人経営の事業形態の旧形式です。
  • Kooperatīvā sabiedrība — 協同組合。組合員の経済的ニーズに応える組合員制の事業体であり、農業、林業、住宅管理の分野で広く利用されています。
  • Eiropas komercsabiedrība (SE) — 欧州会社。EU全域で適用される公開会社の形態であり、企業登録簿の「欧州会社」という独立した登録簿に登記されます。
  • 欧州協同組合（SCE） — European Cooperative Society。EUの協同組合形態であり、同様の方法で登録されます。
  • 欧州経済利益団体（EEIG） — European Economic Interest Grouping。構成員の経済活動を支援することを目的とした国境を越えた団体であり、構成員は無限連帯責任を負います。
  • Filiāle — 支店。ラトビアの事業者、他のEU加盟国の事業者、または第三国の事業者の支店を指します。支店は独立した法人格を有しておらず、その債務については当該事業者が責任を負います。
  • Ārvalsts komersanta vai organizācijas pārstāvniecība — 外国の商人または組織の代表事務所。当該外国の事業体を代表し、その活動を促進することはできますが、独立して商業活動を行うことはできません。
  • Biedrība — 協会。非営利を目的として設立され、協会・財団登録簿に登録された会員制組織です。
  • Nodibinājums — 財団。定款に定められた目的のために確保された資産の集合体であり、会員を擁しません。
  • 宗教団体、労働組合、政党 — 宗教団体、労働組合、政党。これらはそれぞれ、同一の機関が管理する独自の登録簿に登録されている非営利の法人です。

古い認識を改めるべき点が一つあります。株式を公募する株式会社に適用されていた高い資本金の最低基準は、2023年7月1日から施行された改正により撤廃されたため、現在、株式会社（AS）の法定最低資本金は一律25,000ユーロとなっています。

企業登記簿から入手可能な情報

公開が原則です。『コメルクリクムス（商法）』第7条は、すべての人に商業登記簿の記載事項および登記所に提出された書類を閲覧する権利、ならびに請求に応じてその抄本や写しを受け取る権利を認めています。企業登記法は、さらに、誰もが同法が管理する登記簿から情報を請求できること、および登録ファイルの公開部分にあるデータや書類は、一括ダウンロードを含め、オンラインで無料で提供されることを定めています。 2021年8月1日以降、登録事項および登録ファイルの書類は登記所独自のポータルサイトで公開されており、登録が行われた翌日から閲覧可能となっています。2021年7月31日までに登録された事項は、官報『Latvijas Vēstnesis』に掲載され、現在も電子形式で閲覧可能です。

企業の記録には、商号、登録番号、法定住所、法人形態、登録日、 資本金、経営委員会および監査委員会の構成員とその代表権の範囲、株主名簿に登録された構成員または株主、代理権者、支店、組織再編および清算、破産および法的保護手続、会社の資産に対する商業質権、当該人物が制裁の対象であるか、または商業活動に対する制限が課されていることを示すマーカー、ならびに定款および登録ファイルのその他の書類が記載されています。

実質的所有者に関するデータも、この公開情報の一部です。法律では、「ziņas par juridisko personu patiesajiem labuma guvējiem（法人の実質的所有者に関するデータ）」を登録ファイルの公開部分に明示的に位置付けているため、ラトビアでは正当な利害関係を証明することなく確認することができます。ただし、ポータルサイト上の特定の閲覧画面では、ユーザーが電子署名、Smart-ID、またはインターネットバンキングを用いて本人確認を行う必要があります。 大量のデータを利用するユーザーには、企業登録局がラトビアのオープンデータポータルで公開しているオープンデータセットが提供されています。ただし、財務諸表だけはここに含まれていません。「gada pārskats」（年次報告書）は「Valsts ieņēmumu dienests」（国家歳入庁）に提出され、同庁の公開データベースで公開されています。

制限事項

すべての登録ファイルは、公開部分と非公開部分に分かれています。公開部分には、登記簿の記載事項、法律に定められた登録情報（株主データ、実質的所有者、制裁対象のマーク、セキュリティ対策など）、および登録事項の根拠となる文書が含まれます。それ以外の情報はすべて非公開部分に格納され、アクセス制限のある情報として扱われます。

非公開部分は、法執行機関、Finanšu izlūkošanas dienests（金融情報局）、およびマネーロンダリング対策分野の監督機関に対しては制限なく閲覧可能です。その他の機関は理由を明記した申請を提出する必要があり、個人は情報公開法に基づくアクセス制限情報の請求手続きに従わなければなりません。 別途の規定により、ジャーナリストは、理由を明記した請求を行うことにより、非公開部分への恒久的なアクセスを申請することができます。登録簿に記載されていない自然人に関するデータは、申請者がその請求の正当性を立証した場合、または当該人物が同意した場合にのみ開示されます。

登録簿から入手可能な書類

  • 「登録事項証明書（Izziņa par reģistra ierakstiem）」。事業者、団体、政党、その他の登録された主体の現在または過去の登録データに関する公式の証明書であり、企業の存在、住所、資本金、代表者に関する標準的な証拠となります。
  • 「ネガティブ証明書（Negatīvā izziņa）」。特定の登録内容が変更されていないこと、あるいは特定の情報が登録されておらず、特定の書類が提出されていないことを証明する証明書であり、『商法（Komerclikums）』第7条に基づき発行されます。
  • 「審査中の書類に関する証明書（Izziņa par lietvedībā iesniegtajiem dokumentiem）」とは、どの申請書や書類が提出され、現在も審査中であるかを確認するものです。まだ登記されていない変更内容を確認するために使用されます。
  • 登録ファイルの書類の写し（copies of registration file documents）。ファイルに保管されている書類の写しであり、紙または電子形式で発行され、受領者が認証を請求した場合には認証が施されます。
  • 定款および設立文書（Statūti un dibināšanas dokumenti）。当該法人の運営方法および設立経緯を示す、現行の定款ならびに設立決議または設立契約書。
  • Dalībnieku (akcionāru) reģistra nodalījums（構成員または株主名簿の記載事項）。資本会社の株式を誰が保有しているか、およびその保有状況の変更に関する記録です。
  • 実質的受益者に関する情報（beneficial owner data）。当該事業体を最終的に所有または支配する自然人、およびその支配の形態に関する情報。マネーロンダリング防止規則に基づく顧客デューデリジェンスに利用されます。
  • 商業質権登録簿からの証明書（certificate from the commercial pledge register）。会社の資産に対して設定された質権に関する情報（質権者および質権の状況を含まれます）であり、当該事業に担保権が設定されているかどうかを確認するために使用されます。
  • Gada pārskats（年次報告書）。国家歳入庁に提出され、同庁の公開データベースに掲載される財務諸表です。取引相手の財務状況や報告の遵守状況を評価するために使用されます。
  • アポスティーユ付き文書（アポスティーユにより認証された文書）。ラトビアの公証人は、登記証明書を含む公文書にアポスティーユを付与し、ハーグアポスティーユ条約の締約国である他国の当局において使用できるようにします。

よくある質問

ラトビアの企業登録簿はどのような名称で呼ばれていますか？

その機関は「Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrs（ラトビア共和国企業登録所）」と呼ばれ、企業を登録する登録簿は「komercreģistrs（商業登記簿）」です。両方のデータは、登記所の情報ポータルサイト info.ur.gov.lv で公開されています。

ラトビアの企業登記簿は無料で利用できますか？

公開部分については無料です。法律により、登録ファイルの公開部分に含まれるデータおよび書類は、一括ダウンロードを含め、オンラインで無料で提供されることになっており、2021年8月1日以降、登録事項および登録ファイルの書類は登記所のポータルサイトで公開されています。同機関が発行する証明書や、要請に応じて認証された写しについては、有料サービスとなります。

ラトビアでは個人事業主は別途登録されますか？

個人事業主専用の機関やポータルは存在しません。「individuālais komersants」は会社と同じ商業登記簿に登録されますが、旧制度の「individuālais uzņēmums」および「zemnieka vai zvejnieka saimniecība」は、同じ機関が管理し、同じポータルで閲覧可能な「企業登録簿」に記録されています。

ラトビアのSIA（有限責任会社）の最低資本金はいくらですか？

一般的な最低額は2,800ユーロです。低資本金制度の下では、これより少ない金額で会社を登録することも可能ですが、その場合は、設立者および社員が5名以下の自然人であり、すべての取締役が社員でもあり、各社員がそのような会社に1社のみに所属していることが条件となります。株式会社の場合は、少なくとも25,000ユーロが必要です。

ラトビア企業の年次報告書はどこで確認できますか？

年次報告書は企業登録簿には提出されません。これらはValsts ieņēmumu dienests（国家歳入庁）に提出され、同庁の公開データベースに掲載されます。このデータベースからは、ラトビア企業の財務データをオープンデータとしてダウンロードすることも可能です。

ラトビア企業の実質所有者を検索することはできますか？

はい。法人の実質的所有者に関するデータは、登録ファイルの公開部分に含まれているため、正当な利害関係を証明することなく閲覧可能です。ただし、ポータルサイト上の特定の画面を表示するには、電子署名、Smart-ID、またはインターネットバンキングによるログインが必要となります。

出典

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