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Cazaquistão
Obrigações de divulgação financeira para empresas no Cazaquistão
1. Registo para apresentação de demonstrações financeiras
No Cazaquistão, as empresas devem apresentar as suas demonstrações financeiras ao Registo Nacional de Empresas («Ұлттық Бизнес Реестрі») (https://egov.kz/cms/en/).
Acesso público às demonstrações financeiras:
No Cazaquistão, as demonstrações financeiras das empresas cotadas e das sociedades anónimas públicas estão disponíveis ao público através do site da Bolsa de Valores do Cazaquistão (KASE) (https://kase.kz/en/).
No entanto, os relatórios financeiros de empresas privadas (LLPs, LLCs e outras entidades não cotadas) não são geralmente acessíveis ao público. Esses relatórios são apresentados às autoridades fiscais e reguladoras, mas não são divulgados, a menos que a empresa opte por publicá-los voluntariamente.
2. Formas jurídicas necessárias para publicar demonstrações financeiras
No Cazaquistão, a obrigação de publicar demonstrações financeiras depende da forma jurídica:
- Акционерлік қоғам (Sociedade Anónima) – Deve publicar demonstrações financeiras.
- Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (Sociedade de Responsabilidade Limitada - LLP) – Deve publicar se os limites forem atingidos.
- Өндірістік кооператив (Cooperativa de Produção) – Deve publicar demonstrações financeiras.
- Шетелдік заңды тұлға филиалы (Sucursal de uma entidade jurídica estrangeira) – Deve publicar demonstrações financeiras.
- Толық серіктестік (Sociedade em Nome Coletivo) – Não é necessário, a menos que o volume de negócios exceda os limites.
- Коммандиттік серіктестік (Sociedade em Comandita Simples) – Não é necessário, a menos que os limites sejam excedidos.
- Жеке кәсіпкер (Empreendedor Individual) – Não é necessário publicar.
- Мемлекеттік кәсіпорын (Empresa Estatal) – Deve publicar demonstrações financeiras.
- Жалғыз мүшесі бар шаруашылық серіктестік (Empresa Individual) – Não é necessário, a menos que o volume de negócios exceda os limites.
- Қоғамдық бірлестік (Associação Pública) – Geralmente não é necessário, a menos que receba fundos públicos.
- Тұтынушылық кооператив (Cooperativa de Consumidores) – Não é exigido.
- Кәсіптік одақ (Sindicato Profissional) – Não é exigido, a menos que se exerçam atividades comerciais.
3. Empresas obrigadas a auditar demonstrações financeiras
Certas empresas no Cazaquistão são obrigadas a submeter as suas demonstrações financeiras a auditoria com base nos critérios da «Аудиторлық қызмет туралы заң» (Lei das Atividades dos Auditores):
| Forma jurídica | Requisito de auditoria | Critérios |
| Акционерлік қоғам (Sociedade Anónima) | Auditoria obrigatória | Todas as sociedades por ações devem ser submetidas a auditoria. |
| Жауапкершілігі шектеулі серіктестік (LLP) | Auditoria exigida se os limites forem atingidos | Volume de negócios (superior a) 4 mil milhões de KZT, ativos (superiores a) 3 mil milhões de KZT, funcionários (superiores a) 250 |
| Өндірістік кооператив (Cooperativa de Produção) | Auditoria exigida se os limites forem atingidos | Os mesmos limites que para a LLP |
| Шетелдік заңды тұлға филиалы (Filial de uma entidade estrangeira) | Auditoria obrigatória | Dependendo da escala das atividades |
| Толық серіктестік (Sociedade em nome coletivo) | Auditoria exigida se os limites forem atingidos | Volume de negócios (superior a) 4 mil milhões de KZT, ativos (superiores a) 3 mil milhões de KZT, funcionários (superiores a) 250 |
| Коммандиттік серіктестік (Sociedade em Comandita Simples) | Auditoria necessária se os limites forem atingidos | Os mesmos limites que a LLP |
| Мемлекеттік кәсіпорын (Empresa estatal) | Auditoria obrigatória | Todas as empresas estatais |
| Жеке кәсіпкер (Empresário Individual) | Não é necessária auditoria | A menos que se dediquem a atividades em grande escala |
4. Empresas cotadas na bolsa de valores local
As empresas cotadas na Bolsa de Valores do Cazaquistão (KASE) são obrigadas a publicar as suas demonstrações financeiras na plataforma da bolsa.
5. Prazo para apresentação das demonstrações financeiras
O prazo é normalmente 30 de março do ano seguinte, mas pode variar dependendo do tipo de empresa e do final do ano fiscal.
6. Apresentação de demonstrações financeiras parciais
As filiais de entidades estrangeiras e pequenas empresas podem apresentar relatórios simplificados (balanço + P&L).
7. Consequências da não apresentação das demonstrações financeiras
- Multas: 100.000 a 500.000 KZT, dependendo do atraso.
- Ação judicial: o incumprimento contínuo pode levar a restrições.
- Exclusão: A falha persistente pode resultar na remoção do registo.
8. Condições específicas para filiais de propriedade estrangeira e novas empresas
As filiais de propriedade estrangeira e as novas empresas devem frequentemente apresentar as suas primeiras demonstrações financeiras no prazo de 90 dias após o final do ano fiscal.
Fontes
| Fonte | Link |
| Ұлттық Бизнес Реестрі (Registo Nacional de Empresas) | https://stat.gov.kz/ |
| Аудиторлық қызмет туралы заң (Lei das Atividades dos Auditores) | https://adilet.zan.kz/eng/docs/Z97000000089 |
| Қазақстан қор биржасы (Bolsa de Valores do Cazaquistão) | https://kase.kz/en/ |
| Iniciar pesquisa de empresas | Solicitar relatório de crédito |
Palavras-chave
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