Молдова

Обязательства по представлению финансовой отчетности для компаний в Молдове

1. Реестр для представления финансовой отчетности

В Молдове компании подают свои годовые финансовые отчеты в Agenția Servicii Publice (Агентство по государственным услугам) (https://asp.gov.md), которое ведет Registrul de Stat al Unităților de Drept (Государственный реестр юридических лиц) (https://asp.gov.md). Подача отчетов обычно осуществляется онлайн через платформу агентства.

2. Юридические формы, обязанные публиковать финансовую отчетность

Юридические формы, обязанные публиковать финансовую отчетность:

  • Societate cu Răspundere Limitată (SRL) — Общество с ограниченной ответственностью: обязано представлять годовую финансовую отчетность в Государственный реестр (ASP) (https://asp.gov.md).
  • Societate pe Acțiuni (SA) — акционерное общество: обязано представлять годовую финансовую отчетность и подлежит обязательному аудиту независимо от размера.
  • Societate în Comandită pe Acțiuni (SCA) — товарищество с ограниченной ответственностью: обязано представлять годовую финансовую отчетность; требования к аудиту применяются в зависимости от пороговых значений.
  • Societate în Număr Colectiv (SNC) — полное товарищество: обязано представлять финансовую отчетность; аудит проводится в случае превышения пороговых значений.
  • Societate în Comandită Simplă (SCS) — коммандитное товарищество: обязано представлять финансовую отчетность; аудит проводится при превышении пороговых значений.
  • Cooperativă (COOP) — кооператив: обязанность представлять финансовую отчетность; аудит в зависимости от пороговых значений.
  • Sucursala — филиал иностранной компании: обязан представлять финансовую отчетность в соответствии с молдавскими правилами и в соответствии с отчетностью материнской компании.

Юридические формы, не обязанные публиковать финансовую отчетность:

  • Întreprindere Individuală (II) – Индивидуальное предприятие: не обязано публиковать отчетность; обязано вести бухгалтерский учет для целей налоговой отчетности.
  • Întreprindere Familială (IF) – Семейное предприятие: освобождается от публикации; обязано вести налоговую отчетность.
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA) – уполномоченное физическое лицо: не обязано представлять финансовую отчетность; обязано вести учет для целей налогообложения.

3. Компании, требующие аудированную финансовую отчетность

Обязательные требования к аудиту установлены Legea nr. 271/2017 privind activitatea auditorilor și auditul statutar (Законом № 271/2017 об аудиторской деятельности) (https://www.legis.md). Средние и крупные предприятия, как правило, подлежат аудиту; более мелкие предприятия подлежат аудиту, если они превышают установленные пороги.

Юридическая форма Правило Критерии (не менее двух из трех)
SRL — компания с ограниченной ответственностью Аудит требуется, если превышены пороговые значения Оборот > 1 000 000 евро; Общая стоимость активов > 500 000 евро; Число сотрудников > 15
SA — акционерное общество Аудит требуется всегда Без пороговых значений
SCA — товарищество с ограниченной ответственностью Аудит требуется при превышении пороговых значений То же, что и SRL
SNC — полное товарищество Аудит требуется при превышении пороговых значений То же, что и SRL
SCS — коммандитное товарищество Аудит требуется при превышении пороговых значений То же, что и SRL
COOP — кооператив Аудит требуется при превышении пороговых значений То же, что и SRL
Sucursala — филиал Аудит зависит от материнской компании и местных правил Может следовать обязательствам материнской компании; могут применяться местные пороговые значения

4. Местная фондовая биржа и публикация финансовой отчетности

Листинговые компании должны публиковать аудированную финансовую отчетность через Bursa de Valori a Moldovei (BVM) – Молдавскую фондовую биржу (http://www.bvm.md).

5. Срок представления финансовой отчетности

Стандартный срок для большинства юридических форм составляет 120 календарных дней после окончания финансового года. Для листинговых компаний могут действовать более короткие сроки, установленные биржей (см. BVM) (http://www.bvm.md).

6. Компании, представляющие частичную финансовую отчетность

  • Небольшие предприятия (например, с оборотом менее 700 000 евро и общими активами менее 350 000 евро) могут представлять упрощенную финансовую отчетность.

7. Последствия за несвоевременную подачу

  • Штрафы в размере от 3000 до 5000 леев.
  • Риск исключения из государственного реестра после неоднократного несоблюдения требований.
  • Возможные судебные иски против директоров/руководителей.

8. Требования к филиалам иностранных компаний и вновь созданным компаниям

Филиалы иностранных компаний должны соблюдать требования как молдавского законодательства, так и материнской компании в отношении отчетности; как правило, применяется тот же 120-дневный срок подачи отчетности. Вновь созданные компании подают свои первые отчеты за первый финансовый год в установленный срок.

Источники

Источник Ссылка
Agenția Servicii Publice (ASP) https://asp.gov.md
Закон № 271/2017 (Аудиторская деятельность) https://www.legis.md
Фондовая биржа Молдовы (BVM) http://www.bvm.md
Начать поиск компаний Заказать кредитный отчет

Ключевые слова

представление финансовой отчетности в Молдове; требования к финансовой отчетности для молдавских компаний; обязательства по представлению финансовой отчетности в Молдове; требования к годовой отчетности для молдавских компаний; правила представления годовой отчетности в Молдове; сроки представления годовой отчетности в Молдове; молдавские стандарты бухгалтерского учета для компаний; требования к аудиту для молдавских компаний