V Indii neexistuje jediný obchodný register. Spoločnosti a partnerstvá s ručením obmedzeným registruje na celoštátnej úrovni Registrátor spoločností (कंपनी रजिस्ट्रार), ktorý je zákonným orgánom pôsobiacim pod Ministerstvom pre podnikateľské záležitosti (कॉर्पोरेट कार्य मंत्रालय) prostredníctvom elektronického systému podávania žiadostí MCA21. Partnerstvá sa registrujú samostatne u registrátora firiem v každom štáte a živnostníci nie sú zapísaní v žiadnom obchodnom registri. Základné údaje o spoločnostiach je možné vyhľadávať bezplatne na portáli MCA, zatiaľ čo podané dokumenty sú k dispozícii prostredníctvom platených služieb nahliadnutia a overených kópií.

Oficiálny register spoločností v Indii

Register spoločností vedie registrátor spoločností (RoC) — company registrar — úrad zriadený na základe zákona o spoločnostiach z roku 2013 a spravovaný Ministerstvom pre podnikové záležitosti. Pre každý štát alebo skupinu štátov a zväzových území existuje registrátor spoločností, na ktorého dohliadajú regionálni riaditelia, avšak všetci zapisujú údaje do jedného národného elektronického registra spravovaného prostredníctvom systému MCA21. Súčasným verejným rozhraním je portál MCA V3 na adrese www.mca.gov.in.

Rezervácia názvu a založenie spoločnosti sú centralizované: Centrálne registračné centrum (CRC) spracováva žiadosti o založenie spoločnosti pre celú krajinu, takže nová spoločnosť vzniká prostredníctvom jediného národného kanála a až následne spadá pod príslušného registrátora, ktorý vykonáva priebežné zápisy.

India má jeden register pre spoločnosti aj pre partnerstvá s obmedzenou zodpovednosťou. Ten istý registrátor spoločností registruje subjekty podľa zákona o spoločnostiach z roku 2013 a podľa zákona o partnerstvách s obmedzenou zodpovednosťou z roku 2008, pričom spoločnostiam prideľuje identifikačné číslo spoločnosti (CIN), partnerstvám s obmedzenou zodpovednosťou (LLP) identifikačné číslo LLP (LLPIN), registrovaným zahraničným spoločnostiam registračné číslo zahraničnej spoločnosti (FCRN) a zahraničným partnerstvám s obmedzenou zodpovednosťou (FLLP) identifikačné číslo FLLPIN. Bezplatné vyhľadávanie základných údajov pre oba typy subjektov je k dispozícii na stránke MCA Master Data.

Keďže India je federáciou, podnikateľské subjekty bez právnej subjektivity a vzájomné spoločnosti sú vedené v iných registroch:

  • Partnerstvá —sú registrované u registrátora firiem príslušného štátu podľa § 58–59 indického zákona o partnerstvách z roku 1932. Registrácia je dobrovoľná a každý štát vedie svoj vlastný register a portál; neexistuje žiadny celoštátny register firiem.
  • Jednotliví podnikatelia (samostatní podnikatelia) — neexistuje žiadny register samostatných podnikateľov. Existencia samostatného podnikania sa preukazuje daňovými a licenčnými registráciami. Mikropodniky, malé a stredné podniky, vrátane samostatných podnikateľov, si môžu bezplatne zaregistrovať Udyam na Ministerstve pre mikropodniky, malé a stredné podniky na stránke udyamregistration.gov.in, ide však o registráciu v rámci podporného programu, nie o obchodný register.
  • Družstvá — sú registrované u štátnych registrátorov družstiev alebo u ústredného registrátora podľa zákona o medzistátnych družstvách z roku 2002.
  • Spoločnosti a verejné nadácie – registrované podľa zákona o registrácii spoločností z roku 1860 alebo podľa štátnej legislatívy o nadáciách, u iných orgánov ako je registrátor spoločností.

Právne formy, ktoré je možné zaregistrovať v Indii

Zákon o spoločnostiach z roku 2013 a Zákon o partnerstvách s obmedzenou zodpovednosťou z roku 2008 sú prijaté v angličtine, ktorá je úradným jazykom Únie, takže oficiálne názvy indických právnych foriem sú uvedené nižšie v angličtine; hindské ekvivalenty sa používajú na hindskom portáli ministerstva. Zákon o spoločnostiach z roku 1956 bol nahradený, takže jeho terminológia (napríklad „považovaná za verejnú spoločnosť“) už nepopisuje formu, ktorá je dnes k dispozícii.

Právne formy založené podľa zákona o spoločnostiach z roku 2013:

  • Súkromná spoločnosť s ručením obmedzeným (Pvt. Ltd.) — § 2 ods. 68; ručenie obmedzené, minimálne dvaja členovia a maximálne 200, prevod akcií obmedzený stanovami. Štandardná forma pre domáce a zahraničné podniky.
  • Akciová spoločnosť (Ltd.) — § 2 ods. 71; minimálne sedem členov a traja riaditelia, môže ponúkať cenné papiere verejnosti a byť kótovaná na burze cenných papierov.
  • Jednoosobová spoločnosť (OPC) — § 2 ods. 62; súkromná spoločnosť s jediným spoločníkom, ktorý menuje svojho nástupcu. Poskytuje individuálnemu podnikateľovi obmedzenú zodpovednosť a štatút právnickej osoby.
  • Spoločnosť s ručením obmedzeným akciami — ručenie spoločníkov je obmedzené na sumu nezaplatenú za držané akcie; bežná kapitálová štruktúra pre súkromné aj verejné spoločnosti.
  • Spoločnosť s ručením obmedzeným zárukou — § 2 ods. 21; členovia sa zaväzujú prispieť pevnou sumou v prípade likvidácie. Môže byť založená s akciovým kapitálom alebo bez neho a je typická pre združenia, kluby a profesijné organizácie.
  • Spoločnosť s neobmedzenou zodpovednosťou — § 2 ods. 92; členovia nesú neobmedzenú zodpovednosť za dlhy spoločnosti. Ide o právnickú osobu, ktorá sa však v praxi používa len zriedka.
  • Spoločnosť podľa § 8 — nezisková spoločnosť podporujúca obchod, umenie, vedu, vzdelávanie, charitu alebo podobné ciele; vyžaduje licenciu od registrátora a nesmie rozdeľovať zisky medzi členov.
  • Spoločnosť typu „Nidhi“ — § 406; verejná spoločnosť založená na vzájomný prospech svojich členov, ktorá smie prijímať vklady a poskytovať úvery výlučne svojim členom.
  • Spoločnosť výrobcov — časť XXI-A (články 378A–378ZU); vlastnená a kontrolovaná primárnymi výrobcami, ako sú poľnohospodári alebo remeselníci, na účely výroby, zberu, spracovania a uvádzania ich produktov na trh.
  • Vládna spoločnosť — § 2 ods. 45; spoločnosť, v ktorej najmenej 51 % splateného akciového kapitálu vlastní Únia alebo vláda štátu.
  • Zahraničná spoločnosť — § 2 ods. 42; subjekt založený mimo Indie, ktorý má sídlo v Indii. Svoje údaje zaregistruje u registrátora a získa číslo FCRN a v praxi pôsobí ako styčná kancelária, pobočka alebo projektová kancelária s povolením Indijské rezervnej banky.

Formy zaregistrované podľa zákona o partnerstvách s obmedzenou zodpovednosťou z roku 2008:

  • Partnerstvo s obmedzenou zodpovednosťou (LLP) — právnická osoba, v ktorej je zodpovednosť partnerov obmedzená a vnútorné vzťahy sa riadia dohodou o LLP. Vyžaduje si najmenej dvoch určených partnerov, z ktorých jeden má bydlisko v Indii.
  • Zahraničná LLP (FLLP) — LLP založená mimo Indie, ktorá zriaďuje miesto podnikania v Indii; svoje údaje podáva registrátorovi a získava identifikačné číslo FLLPIN.

Formy mimo registra spoločností:

  • Partnerstvo — indický zákon o partnerstvách z roku 1932; dvaja alebo viacerí partneri s neobmedzenou spoločnou zodpovednosťou. Registrácia u štátneho registrátora firiem je dobrovoľná, avšak neregistrovaná firma nemôže vymáhať zmluvné nároky na súde podľa § 69 zákona.
  • Jednoosobová firma — nemá samostatnú právnu subjektivitu a nepodlieha registrácii; majiteľ osobne ručí za všetky záväzky.
  • Podnik hinduistickej nerozdelenej rodiny (HUF) – rodinná forma uznávaná hlavne na daňové účely a spravovaná kartou; nie je registrovaná ako spoločnosť.
  • Družstvo, spoločnosť a verejný trust — vzájomné a neziskové subjekty registrované u štátnych alebo ústredných orgánov iných ako je registrátor spoločností.

Informácie dostupné z registra

Služba „Master Data “ umožňuje bezplatné vyhľadávanie spoločností a LLP podľa názvu, podľa CIN alebo LLPIN a podľa registračného úradu alebo štátu. Pre každý subjekt sa zobrazuje registrovaný názov, CIN alebo LLPIN, dátum registrácie, registrácia spoločností, trieda, kategória a podkategória spoločnosti, schválený a splatený kapitál, adresa sídla a e-mail, informácia o tom, či je spoločnosť kótovaná na burze, dátumy posledného valného zhromaždenia a poslednej predloženej súvahy, ako aj aktuálny stav – aktívny, neaktívny, v procese zrušenia, zlúčený alebo v likvidácii.

Paralelné vyhľadávanie sa vzťahuje na riaditeľov a určených partnerov a poskytuje mená, identifikačné čísla riaditeľov (DIN) alebo identifikačné čísla určených partnerov (DPIN), dátumy menovania a zoznam ďalších spoločností, v ktorých tá istá osoba zastáva funkciu. Portál tiež zverejňuje zoznam záložných práv zaregistrovaných na majetku spoločnosti podľa § 77 zákona o spoločnostiach z roku 2013 a údaje o podpisujúcich osobách.

Ďalšie overovacie nástroje sú bezplatné: overenie dostupnosti názvu spoločnosti alebo LLP, vyhľadanie CIN alebo LLPIN, zistenie stavu DIN, overenie kombinácie DIN a PAN konateľa a zobrazenie zoznamu spoločností a konateľov, proti ktorým prebieha trestné stíhanie. Súhrnné súbory údajov a mesačné informačné bulletiny sa zverejňujú v sekcii „Údaje a správy“ ministerstva.

Okrem bezplatných údajov sú všetky dokumenty podané subjektom súčasťou verejného spisu a po registrácii na portáli je možné do nich nahliadnuť prostredníctvom služby „View Public Documents“ – zakladacie listiny, zakladacie dokumenty, výročné správy, účtovné závierky, podania o záložných právach a oznámenia o zmene konateľov alebo sídla.

Čo register nezverejňuje

Skutočné vlastníctvo nie je verejne vyhľadateľné. Podľa § 90 zákona o spoločnostiach z roku 2013 a Pravidiel o spoločnostiach (významní skutoční vlastníci) z roku 2018 významný skutočný vlastník nahlási svoj podiel v spoločnosti prostredníctvom formulára BEN-1, spoločnosť to nahlási registrátorovi prostredníctvom formulára BEN-2 a spoločnosť vedie register významných skutočných vlastníkov vo formulári BEN-3 vo svojom sídle, kde je k dispozícii na nahliadnutie členom. Neexistuje žiadne bezplatné verejné vyhľadávanie skutočných vlastníkov porovnateľné s prehľadom základných údajov.

Účtovné závierky a výročné správy sú verejné, avšak iba prostredníctvom nižšie opísaných dokumentačných služieb – neobjavujú sa vo bezplatnom výpise zo základných údajov. Osobné identifikačné doklady podložené žiadosťou o pridelenie identifikačného čísla (DIN) a interné registre, ktoré si spoločnosť musí viesť sama (napríklad register členov podľa § 88), nie sú k dispozícii u registrátora. Ak ešte nebolo podanie digitalizované, je potrebné požiadať o naskenovaný dokument namiesto jeho online prehliadania.

Dokumenty, ktoré je možné získať z registra

Dokumenty sa objednávajú prostredníctvom služieb ministerstva týkajúcich sa dokumentov: „Prezrieť verejné dokumenty“ na nahliadnutie, „Získať overené kópie“ na overené výpisy a „Žiadosť o naskenované dokumenty“ pre staršie papierové záznamy. Overené kópie vydané podľa § 399 zákona o spoločnostiach z roku 2013 sú prípustné ako dôkaz.

  • Osvedčenie o založení spoločnosti (formulár INC-11) – dôkaz o legálnej existencii spoločnosti, v ktorom je uvedené jej meno, identifikačné číslo spoločnosti (CIN) a dátum založenia. Používa sa v bankovníctve, pri verejných obstarávaniach, daňovej registrácii a cezhraničných transakciách.
  • Osvedčenie o založení spoločnosti v súvislosti so zmenou názvu (formulár INC-25) — potvrdzuje zmenu názvu spoločnosti a zachováva identitu spoločnosti pre zmluvy podpísané pod predchádzajúcim názvom.
  • Zakladateľská listina a stanovy — zakladacie dokumenty, v ktorých sú stanovené predmety činnosti, kapitálová štruktúra, zodpovednosť členov a pravidlá vnútorného riadenia. Vyžadujú sa na účely due diligence a overenia podpisového oprávnenia.
  • Výročná správa (formulár MGT-7 alebo MGT-7A pre jednoosobové a malé spoločnosti) — ročný prehľad o spoločníkoch, podieloch, členoch predstavenstva, kapitále a zmenách počas roka.
  • Účtovné výkazy (formuláre AOC-4, AOC-4 XBRL a AOC-4 CFS) — súvaha, výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov, správa predstavenstva a správa audítora, vrátane konsolidovaných účtovných výkazov v prípade existencie skupiny. Štandardný zdroj pre posúdenie úverovej bonity a protistrany.
  • Údaje o členoch predstavenstva a zmenách (formulár DIR-12) – menovania, odstúpenia a zmeny v označení členov predstavenstva a kľúčových vedúcich pracovníkov.
  • Dokumenty o záložných právach a register záložných práv (formuláre CHG-1, CHG-4, CHG-9) — zriadenie, zmena a splatenie záložného práva na majetok spoločnosti, vrátane záložných práv zabezpečujúcich dlhopisy. Neodmysliteľné pre veriteľov a kupujúcich pri overovaní existencie ťarch.
  • Dokumenty LLP — zakladacia listina (FiLLiP), zmluva o LLP a jej zmeny (formulár 3), výročná správa (formulár 11) a výkaz o účtoch a solventnosti (formulár 8), ktoré spolu uvádzajú spoločníkov, vklady a finančnú situáciu.
  • Podania zahraničných spoločností (formuláre FC-1, FC-2, FC-3 a FC-4) — údaje, zmenené dokumenty, účtovné výkazy a výročná správa zahraničnej spoločnosti so sídlom v Indii.
  • Overené kópie uznesení a iných podaných formulárov — akýkoľvek dokument z verejného registra je možné vyžiadať v overenej podobe, napríklad uznesenia o zvýšení kapitálu, zmene sídla alebo vymenovaní audítora.

Často kladené otázky

Čo je oficiálny obchodný register v Indii?

Je to register spoločností a LLP, ktorý vedie registrátor spoločností (कंपनी रजिस्ट्रार) pod Ministerstvom pre korporátne záležitosti, spravovaný elektronicky prostredníctvom systému MCA21 a zverejňovaný na portáli MCA V3 na adrese www.mca.gov.in.

Je vyhľadávanie v indickom registri spoločností bezplatné?

Áno, pokiaľ ide o základné údaje. Služba Master Data bezplatne a bez nutnosti prihlásenia poskytuje údaje o spoločnostiach a LLP, údaje o riaditeľoch, index záložných práv a údaje o podpísaných osobách. Prehliadanie alebo získavanie podaných dokumentov si vyžaduje registráciu na portáli a zaplatenie predpísaného poplatku za službu.

Sú finančné výkazy indických spoločností verejné?

Áno. Spoločnosti podávajú svoje finančné výkazy registrátorovi na formulári AOC-4 a svoje výročné správy na formulári MGT-7, pričom oba tvoria súčasť verejného spisu, ktorý je možné prezerať alebo získať vo forme overených kópií. V bezplatnom výpise zo základných údajov sa nezobrazujú.

Objavujú sa v registri živnostníci a partnerstvá?

Nie. Jednotliví podnikatelia nie sú nikde registrovaní ako podniky a partnerstvá sú registrované – dobrovoľne – u registrátora firiem príslušného štátu podľa indického zákona o partnerstvách z roku 1932, nie u registrátora spoločností.

Môžem zistiť skutočného vlastníka indickej spoločnosti?

Nie prostredníctvom verejného vyhľadávania. Registrovaní akcionári a riaditelia sú viditeľní a významní skutoční vlastníci sú ohlásení spoločnosti a nahlásení registrátorovi na formulári BEN-2, avšak register významných skutočných vlastníkov sa vedie v sídle spoločnosti a je prístupný skôr členom ako širokej verejnosti.

Kde sa zahraničná spoločnosť registruje v Indii?

U registrátora spoločností podaním formulára FC-1 do tridsiatich dní od zriadenia prevádzkarne v Indii; následne jej bude pridelené registračné číslo zahraničnej spoločnosti a bude podávať ročné účtovné závierky a výkazy na formulároch FC-3 a FC-4. Zriadenie kontaktnej, pobočkovej alebo projektovej kancelárie si navyše vyžaduje povolenie Indijská centrálna banka.

Zdroje

Kľúčové slová

obchodný register v Indii, register spoločností v Indii, registrátor spoločností v Indii, portál MCA21, kmeňové údaje MCA, právne formy v Indii, spoločnosť s ručením obmedzeným v Indii, LLP v Indii, firemné dokumenty v Indii, osvedčenie o založení spoločnosti v Indii, registrátor firiem v Indii, číslo CIN v Indii