Kazachstan vedie centrálny register podnikov v Národnom registri identifikačných čísel podnikov (Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров), ktorý spravuje Ministerstvo spravodlivosti Kazašskej republiky (Министерство юстиции Республики Казахстан). Samotná registrácia je rozdelená: komerčné právnické osoby registruje Štátna korporácia „Vláda pre občanov“, nekomerčné právnické osoby registrujú justičné orgány a živnostníci nie sú registrovaní ani jedným z nich – sú evidovaní daňovými orgánmi. Okrem toho sú spoločnosti v Medzinárodnom finančnom centre v Astane registrované samostatným registrátorom podľa zvykového práva, ktorý vedie vlastný verejný register.

Oficiálny register spoločností v Kazachstane

Registrácia právnických osôb sa riadi Zákonom Kazašskej republiky „O štátnej registrácii právnických osôb a evidencii pobočiek a zastupiteľských úradov“ zo 17. apríla 1995 č. 2198. Štátna registrácia pozostáva z overenia súladu dokumentov so zákonom, vydania справки о государственной регистрации (osvedčenia o štátnej registrácii) s pridelením бизнес-идентификационный номер, БИН (бизнес-сәйкестендіру нөмірі, BSN — identifikačné číslo podniku) a zapísania subjektu do Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (Národného registra identifikačných čísel podnikov), ktorý vedie Ministerstvo spravodlivosti.

Rozdelenie právomocí stanovené v článku 4 uvedeného zákona je nezvyčajné a stojí za to ho presne uviesť:

  • Obchodné právnické osoby a registrácia ich pobočiek a zastúpení sú v pôsobnosti Štátnej korporácie „Vláda pre občanov“, ktorá pôsobí ako registračný orgán.
  • Neziskové právnické osoby – nadácie, verejné združenia, inštitúcie, náboženské združenia a podobné subjekty – a ich pobočky registrujú orgány юстиции (orgány spravodlivosti) Ministerstva spravodlivosti.
  • Pobočky a zastúpenia podliehajú evidenčnej registrácii a dostávajú vlastné identifikačné číslo podniku, nezískavajú však právnu subjektivitu.

Kazachstan preto vedie oddelené registre pre právnické osoby a pre individuálnych podnikateľov. Podľa Предпринимательского кодекса Республики Казахстан (Podnikateľského zákonníka Kazašskej republiky) štátna registrácia индивидуального предпринимателя (дара кәсіпкер — individuálneho podnikateľa) spočíva v zapísaní do evidencie orgánu štátnych príjmov (орган государственных доходов) Комитета государственных доходов Министерства финансов (Štátny výbor pre príjmy Ministerstva financií) na deklarovanom mieste. Registrácia je povinná len pre fyzické osoby, ktoré trvalo zamestnávajú pracovníkov alebo ktorých ročný príjem z súkromného podnikania presahuje zákonný limit; ostatní môžu podnikať bez nej. Individuálny podnikateľ je identifikovaný prostredníctvom ИИН (individuálneho identifikačného čísla), nie prostredníctvom BIN, a nefiguruje v registri právnických osôb.

Existuje aj druhý, paralelný systém pre Medzinárodné finančné centrum „Astana“, MFCА (Astana International Financial Centre, AIFC). Spoločnosti založené v tomto centre registruje registrátor spoločností AIFC v rámci Astanskej agentúry pre finančné služby podľa zákonov AIFC, čo je súbor predpisov založených na anglickom práve, a sú uvedené vo verejnom registri AIFC, nie v bežných národných zoznamoch. Každý, kto overuje kazašskú zmluvnú stranu, musí vedieť, do ktorého z týchto dvoch systémov patrí.

Právne formy, ktoré je možné zaregistrovať v Kazachstane

Článok 34 Občianskeho zákonníka Kazašskej republiky stanovuje uzavretý zoznam právnych foriem a článok 58 ďalej rozdeľuje obchodné partnerstvá.

Obchodné právnické osoby:

  • Товарищество с ограниченной ответственностью, ТОО (жауапкершілігі шектеулі серіктестік, ЖШС — spoločnosť s ručením obmedzeným) — štandardná kazašská spoločnosť. Základný kapitál je rozdelený na podiely, účastníci ručia len do výšky svojho vkladu a spoločnosť môže založiť aj jedna osoba. Riadi sa osobitným zákonom z roku 1998 o spoločnostiach s ručením obmedzeným a s dodatočným ručením.
  • Товарищество с дополнительной ответственностью, ТДО (қосымша жауапкершілігі бар серіктестік — spoločnosť s dodatočnou zodpovednosťou) — rovnaká štruktúra, avšak účastníci ručia za dlhy spoločnosti svojím vlastným majetkom až do násobku svojich vkladov stanoveného v stanovách. Vyskytuje sa zriedka a využíva sa v prípadoch, keď si zmluvné strany želajú väčšiu istotu.
  • Полное товарищество, ПТ (толық серіктестік — verejná obchodná spoločnosť) — účastníci ručia za záväzky spoločnosti celým svojím majetkom; plnoprávnymi účastníkmi môžu byť iba fyzické osoby.
  • Komanditná spoločnosť, KT (командиттік серіктестік — limited partnership) — spája komplementárov s neobmedzenou zodpovednosťou a komanditistov (командитисты), ktorí riskujú len svoj vklad a nezúčastňujú sa na riadení podniku.
  • Akciová spoločnosť, АО (акционерлік қоғам, АҚ — joint stock company) — kapitál rozdelený na akcie, akcionári ručia len za svoje akcie, riadi sa zákonom z roku 2003 o akciových spoločnostiach. Je povinná pre banky, poisťovne a iné regulované podniky a táto forma sa používa na získavanie kapitálu na trhu.
  • Výrobné družstvo, ПК (өндірістік кооператив — výrobné družstvo) — dobrovoľné združenie fyzických osôb, ktoré spájajú svoje pracovné a majetkové vklady, s subsidiárnou zodpovednosťou členov.
  • Государственное предприятие, ГП (мемлекеттік кәсіпорын — štátny podnik) — obchodná spoločnosť založená na štátnom majetku, existujúca buď ako предприятие на праве хозяйственного ведения (podnik s právom hospodárskeho riadenia), alebo ako казенное предприятие (štátny podnik s právom operatívneho riadenia).

Neziskové právnické osoby:

  • Inštitúcia (мекеме — institution) — zriadená a financovaná jej zakladateľom na vykonávanie nekomerčných funkcií; môže byť štátna alebo súkromná.
  • Общественное объединение (қоғамдық бірлестік — verejné združenie) — členská organizácia sledujúca spoločné nekomerčné ciele, vrátane politických strán a odborových zväzov podľa ich vlastných stanov.
  • Потребительский кооператив (тұтыну кооперативі — spotrebiteľské družstvo) — dobrovoľné združenie členov, ktorí uspokojujú svoje vlastné materiálne potreby, vrátane združení vlastníkov nehnuteľností v oblasti bývania.
  • Фонд (қор — nadácia) — nečlenská organizácia založená na majetkových príspevkoch na sociálne, charitatívne, kultúrne, vzdelávacie alebo iné verejné účely.
  • Религиозное объединение (діни бірлестік — náboženské združenie) — zaregistrované justičnými orgánmi podľa právnych predpisov o náboženskej činnosti.
  • Ассоциация или союз (қауымдастық veya одақ — asociácia alebo zväz) — dobrovoľné zoskupenie právnických osôb, ktoré koordinujú svoju činnosť alebo zastupujú spoločné záujmy.
  • Akciová spoločnosť ako nekomerčná organizácia — Občiansky zákonník výslovne povoľuje použitie formy akciovej spoločnosti na nekomerčné účely, čo je dôvodom, prečo sú niektoré štátom prepojené subjekty formálne akciovými spoločnosťami bez rozdelenia zisku.

Formy, ktoré nie sú právnickými osobami:

  • Индивидуальный предприниматель — личное предпринимательство (individuálny podnikateľ — osobné podnikanie) — jedna fyzická osoba, ktorá podniká na základe majetku, ktorý vlastní alebo na ktorý má právo užívania; môže mať formu фермерского хозяйства (poľnohospodárskeho podniku).
  • Совместное предпринимательство (spoločné podnikanie) — skupina individuálnych podnikateľov pôsobiacich na základe spoločného majetku. Jeho zákonné formy sú предпринимательство супругов (podnikanie manželov), семейное предпринимательство (rodinné podnikanie, na základe spoločného majetku roľníckeho hospodárstva alebo privatizovaného bytu) a простое товарищество (jednoduché partnerstvo, na základe spoločného vlastníctva).
  • Филиал и представительство (pobočka a zastúpenie) — pobočky kazašskej alebo zahraničnej právnickej osoby, ktoré podliehajú registrácii a majú pridelené identifikačné číslo podniku, avšak nemajú právnu subjektivitu.

Formy dostupné v Medzinárodnom finančnom centre v Astane: súkromná spoločnosť, akciová spoločnosť, spoločnosť s obmedzeným rozsahom činnosti, spoločnosť na osobitné účely, spoločnosť s chránenými bunkami, investičná spoločnosť, verejná obchodná spoločnosť, komanditná spoločnosť, spoločnosť s ručením obmedzeným, nadácia, nezisková organizácia s právnou subjektivitou a „uznané“ varianty — uznaná spoločnosť, uznaná verejná obchodná spoločnosť, uznaná komanditná spoločnosť a uznaná spoločnosť s ručením obmedzeným — prostredníctvom ktorých sa zahraničný subjekt etabluje v Centre.

Informácie dostupné z registra

Údaje z registra sa poskytujú prostredníctvom portálu digitálnej verejnej správy egov.kz ako súbor samostatných služieb, a nie ako jedno otvorené vyhľadávanie: Poskytovanie informácií o registrovanej právnickej osobe, pobočke alebo zastúpení, Poskytovanie informácií o registrovanej právnickej osobe k danému dátumu (informácie k danému dátumu, čím sa stanovuje historický stav), Poskytovanie informácií o existencii pobočiek a zastúpení právnickej osoby a Poskytovanie informácií zo štátnej databázy „Právnické osoby “.

Súbor údajov zahŕňa identifikačné číslo podniku, úplný a skrátený názov v kazašštine a ruštine, právnu formu, dátum štátnej registrácie a prípadnej opätovnej registrácie, registrujúci orgán, sídlo, kód činnosti podľa klasifikácie ОКЭД, výšku základného imania, vedúceho subjektu, stav subjektu a existenciu pobočiek a zastúpení.

Informácie o vlastníctve sa do registra dostávajú prostredníctvom mechanizmu opätovnej registrácie, a nie prostredníctvom priebežne aktualizovaného zoznamu akcionárov. Podľa článku 42 Občianskeho zákonníka musí právnická osoba podstúpiť štátnu opätovnú registráciu v prípade zníženia jej základného imania, zmeny jej názvu a zmeny zloženia účastníkov v obchodnom partnerstve – pričom poslednou výnimkou sú partnerstvá, ktorých register účastníkov vedie licencovaný registrátor cenných papierov. Zmeny vykonané v zakladacích dokumentoch z týchto dôvodov bez opätovnej registrácie sú neplatné, takže pre ТОО je register autoritatívnym záznamom o tom, kto sú účastníci.

Popri registri existuje niekoľko bezplatných oficiálnych databáz. Štátny výbor pre príjmy zverejňuje na portáli portal.kgd.gov.kz vyhľadávanie daňovníkov ( Поиск налогоплательщика ) podľa identifikačného čísla, vyhľadávanie nespoľahlivých daňovníkov ( Поиск неблагонадежных налогоплательщиков, zahŕňajúce subjekty vyhlásené za neplatné, v konkurze, neaktívne alebo vyškrtnuté) a vyhľadávanie platiteľov DPH – čo je praktický spôsob, ako overiť, či je zmluvná strana v poriadku. Portál otvorených údajov zverejňuje strojovo čitateľné vládne súbory údajov a „Депозитарий финансовой отчетности“ (Depozitár finančnej výkazníctva), prevádzkovaný akciovou spoločnosťou „Information-Accounting Center“, zverejňuje auditované ročné finančné výkazy „организаций публичного интереса“ (organizácií verejného záujmu) – finančných inštitúcií, všetkých akciových spoločností, užívateľov nerastného bohatstva, podnikov prijímajúcich obilie, štátnych podnikov a monopolov, ako aj spoločností so štátnou účasťou.

Čo register nezverejňuje

Účtovné výkazy väčšiny spoločností nie sú verejné. Spoločnosť typu ТОО nemá povinnosť zverejňovať finančné výkazy, preto sa Depozitár finančných výkazov týka iba akciových spoločností a iných organizácií verejného záujmu. V prípade bežnej spoločnosti s ručením obmedzeným nie je možné získať žiadne finančné údaje z oficiálnych zdrojov.

Neexistuje žiadny verejne vyhľadateľný register skutočných vlastníkov. Údaje o konečnom vlastníctve zbierajú banky a oznamujú ich orgánom finančného dohľadu v súlade s legislatívou proti praniu špinavých peňazí, avšak tieto údaje sa nezverejňujú. Ak sú účastníci spoločnosti ТОО vedené v registri účastníkov, ktorý vedie registrátor, ani priame vlastníctvo nie je zahrnuté v štátnom registri a reťaz zahraničných holdingových spoločností nie je možné zistiť z verejných údajov v Kazachstane.

Register tiež nefunguje ako voľne prístupné vyhľadávanie. Výpisy sa poskytujú ako individuálne služby e-vlády, ktoré zvyčajne vyžadujú overenie prostredníctvom elektronického digitálneho podpisu, a samotné zakladacie dokumenty – stanovy a zakladacie uznesenie – sa nezverejňujú: uchovávajú ich samotný subjekt a registrujúci orgán. Samostatní podnikatelia sú úplne mimo registra právnických osôb a ich overenie je možné len prostredníctvom vyhľadávacích služieb daňovníkov. Účastníkov AIFC je potrebné vyhľadávať v samostatnom verejnom registri AIFC.

Dokumenty, ktoré je možné získať z registra

  • Справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (Osvedčenie o štátnej registrácii alebo opätovnej registrácii právnickej osoby) – dokument potvrdzujúci existenciu subjektu, obsahujúci jeho názov, identifikačné číslo podniku a dátum registrácie. Nahradil pôvodné papierové osvedčenie o založení a je základným dôkazom právnej existencie.
  • Справка об учетной регистрации филиала (представительства) (Potvrdenie o evidencii pobočky alebo zastúpenia) — ekvivalentný dokument pre pobočku, v ktorom je uvedené jej vlastné identifikačné číslo a právnická osoba, ku ktorej patrí.
  • Справка o zaregistrovanej právnickej osobe, pobočke alebo zastúpení (Informácia o zaregistrovanej právnickej osobe, pobočke alebo zastúpení) — štandardný výpis používaný na účely due diligence: identita, právna forma, dátumy registrácie, adresa, kód činnosti, základný kapitál, vedúci a stav.
  • Сведения о зарегистрированном юридическом лице на заданную дату (Informácie o registrovanej právnickej osobe k danému dátumu) — historický výpis, ktorý slúži na preukázanie toho, kto zastupoval spoločnosť alebo aké boli jej údaje v čase minulých transakcií.
  • Údaje o existencii pobočiek a zastúpení (Information on branches and representative offices) — potvrdzujú organizačné jednotky subjektu, čo je dôležité v prípade, ak zmluvu podpísala pobočka.
  • Устав (Zakladajúca listina) — zakladajúci dokument, v ktorom sú stanovené predmety činnosti, výška a rozdelenie základného imania, právomoci valného zhromaždenia a výkonného orgánu, ako aj pravidlá prevodu podielov. Získava sa od subjektu alebo, v zákonom stanovených prípadoch, od registračného orgánu, a nie z verejného registra.
  • Výpis z Národného registra identifikačných čísel podnikov (Extract from the National Register of Business Identification Numbers) — potvrdenie zápisu subjektu a identifikačného čísla, ktoré mu bolo pridelené, používané v bankovníctve, colných a verejných obstarávacích konaniach.
  • Годовая финансовая отчетность и аудиторский отчет (Ročná účtovná závierka a audítorská správa) — pre organizácie verejného záujmu, zverejňované prostredníctvom Repozitára finančných výkazov spolu so štvrťročnými správami, informáciami o prepojených osobách a podnikových udalostiach.
  • Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности (Vyhlásenie o neexistencii alebo existencii daňových nedoplatkov) — vydávané štátnymi daňovými orgánmi a bežne vyžadované vo verejných obstarávaniach a obchodnými partnermi.
  • Údaje o nedôveryhodnosti daňovníka (Unreliable taxpayer records) — bezplatne zverejnené záznamy, z ktorých vyplýva, že subjekt bol súdom vyhlásený za neplatný, je v konkurze, neaktívny alebo bol vyškrtnutý z registra, čo je často rozhodujúcim kritériom pri overovaní.

Často kladené otázky

Čo je oficiálny obchodný register v Kazachstane?

Je to Národný register identifikačných čísel podnikov, ktorý vedie Ministerstvo spravodlivosti. Je do neho zapísaná každá právnická osoba, pobočka a zastúpenie, ktoré dostane dvanásťmiestne identifikačné číslo podniku, a údaje z registra sú poskytované prostredníctvom digitálneho vládneho portálu egov.kz.

Kto registruje spoločnosť v Kazachstane?

Obchodné právnické osoby registruje štátna korporácia „Vláda pre občanov“; nekomerčné právnické osoby a ich pobočky registrujú justičné orgány Ministerstva spravodlivosti. Oba postupy vedú k zápisu do toho istého národného registra.

Čo je BIN?

Бизнес-идентификационный номер (BIN) je dvanásťmiestne identifikačné číslo podniku pridelené právnickej osobe, pobočke alebo zastúpeniu pri registrácii. Je to kľúč, podľa ktorého sa subjekt identifikuje v registri, v daňových, colných a bankových systémoch, ako aj vo verejnom obstarávaní.

Sú finančné výkazy kazašských spoločností verejné?

Iba v prípade organizácií verejného záujmu – akciových spoločností, finančných inštitúcií, užívateľov nerastného bohatstva, podnikov prijímajúcich obilie, štátnych podnikov a spoločností so štátnou účasťou –, ktoré zverejňujú auditované ročné výkazy v registri finančnej výkazníctva. Spoločnosť s ručením obmedzeným nezverejňuje nič.

Sú živnostníci zapísaní v obchodnom registri?

Nie. Jednotlivý podnikateľ je zapísaný v štátnom daňovom úrade na deklarovanom mieste podľa Podnikateľského zákonníka, je identifikovaný individuálnym identifikačným číslom a nefiguruje v registri právnických osôb. Registrácia je povinná len v prípade prekročenia zákonnej hranice príjmov alebo ak zamestnáva zamestnancov.

Ako sa registrujú spoločnosti v AIFC?

Registrátorom spoločností AIFC v rámci Úradu pre finančné služby v Astane, podľa zákonov AIFC, a nie podľa kazašského občianskeho práva, s využitím foriem bežného práva, ako sú súkromné a verejné spoločnosti, partnerstvá s ručením obmedzeným a spoločnosti s chránenými bunkami. Sú uvedené v samostatnom verejnom registri AIFC.

Zdroje

Kľúčové slová

obchodný register Kazachstanu, register spoločností Kazachstanu, BIN Kazachstanu, Národný register identifikačných čísel podnikov, Ministerstvo spravodlivosti Kazachstanu, Vláda pre občanov, právne formy v Kazachstane, TOO v Kazachstane, akciová spoločnosť v Kazachstane, firemné dokumenty v Kazachstane, registrátor spoločností AIFC, individuálny podnikateľ v Kazachstane